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Revista Latitud 21
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México anuncia que sostendrá a Cuba

por NellyG 1 octubre, 2026

 

 

México informó al mundo, durante la Asamblea General de la ONU, que continuará como sostén del régimen cubano, en coincidencia con el anuncio de Venezuela de que congeló las relaciones políticas con Cuba, a la que financió por 26 años, con 63 mil 800 millones de dólares.

El canciller mexicano dijo que México seguirá enviando cargamentos de asistencia. Sólo en petróleo, ya le mandó mil novecientos cuarenta y siete millones de dólares, según datos oficiales de Banxico y Pemex.

¿Cuántos son mil novecientos cuarenta y siete millones de dólares? Equivale a lo que reciben Tlaxcala y Colima del Presupuesto para gastar en escuelas, hospitales, policías, carreteras… durante un año.

Solamente en combustible, equivale a más de 18 millones de canastas básicas o dos años del programa de Mi Beca para Empezar del Gobierno de la CDMX a los niños de escuelas públicas.

¿Dónde mete Cuba ese combustible? No en suministrar luz eléctrica a los hogares de los cubanos de a pie: el sistema eléctrico permanece desconectado la mayor parte del tiempo, porque necesita tres mil megawatts, y sólo tiene capacidad de generar 800.

Los combustibles enviados por Pemex no van al transporte público, ni a aliviar los apagones residenciales: van a los hoteles turísticos estatales y el transporte del Ejército, que controla la economía dolarizada en la isla.

Y la cúpula castrista revende en el mercado mundial el crudo que recibe. Cuba revendió 40 mil barriles diarios al mercado de Asia, y obtuvo cientos de millones de dólares en efectivo para mantener a flote al régimen.

El canciller mexicano justificó la manutención de la 4T a la dictadura, por solidaridad con el pueblo cubano y el rechazo al embargo económico de EU. El canciller parece no tener idea de que el embargo no existe, en los hechos, desde hace décadas.

Sólo de enero a julio pasados, las exportaciones de EU a Cuba alcanzaron los 674 millones de dólares: un aumento del 61,8 % en comparación con igual período de 2025. EU es el socio comercial y abastecedor número uno de Cuba, por delante de España y China.

Tras perder Venezuela como colonia extractiva, Cuba halló en México al sustituto ideal, porque ni le presta ni le vende: le regala. Cuba no paga: al Club de Países Acreedores de París, Cuba le debe cuatro mil 800 millones de dólares. Y nunca pagará.

El único bloqueo en Cuba es el bloqueo interno, que asfixia el potencial de sus ciudadanos, a quienes prohíbe el emprendimiento autónomo, libertad de expresión, prensa y asociación. El único freno a la prosperidad de los cubanos no proviene del exterior, sino de su propio gobierno.

Eso debió condenar el canciller de México en la ONU.

Bitácora de Viaje LXXII

por NellyG 1 octubre, 2026

 

   “Una pena de amor, una tristeza,

   lleva el sambo Manuel en su amargura.

   Pasa incansable la noche moliendo café”.

    Hugo Blanco

 

Cuentan, aunque nadie más estuvo presente, que hace ya mucho tiempo, probablemente en el siglo noveno de la Era Común, que Kaldi, un pastor etíope, que, como muchos de nosotros más de mil años antes y más de mil años después corremos el riesgo de quedarnos dormidos cuando la jornada laboral excede las posibilidades del organismo, ya no podía más y sus ojos veían la caída de las cortinas cada vez más cercana mientras cuidaba su hato de cabritas; única posesión y el sustento de la familia en una zona del planeta en donde los pobres han sido pobres desde siempre como si fuera un mandato de usos y costumbres. Antes de ceder a los embates del sueño, llamó su atención el comportamiento de los animales. En lugar de estar quietecitas esperando la madrugada, saltaban y brincaban como si estuvieran en época de apogeo hormonal. Y sí, la observación es la madre de todas las ocurrencias, para bien o para mal. Las cabras se acercaban y ramoneaban de unas matas de las que pendían frutas rojas y pequeñas. No es que Kaldi no las hubiera visto anteriormente, pero sabía desde niño, por transmisión oral, que los frutos eran amargos e incluso hasta podrían ser venenosos. Y es que, en la pobreza, no estamos para especular. Como dijera cierto ex secretario de Salud, sirve para lo que sirve y no sirve para lo que no sirve. O se come, o mejor dejarlo ser. Pero a nuestro héroe, algo más presente en la corteza prefrontal del cerebro le sugirió que debía estar atento, que la cosa se pondría mejor. Refrenando la fuerza de la cultura, hizo lo que pocos hacen: observar. Los chivitos mordisqueaban los frutos rojos y, nada, a saltar y divertirse. Kaldi, aguantando la amargura, mordió una, masticó, tragó. Esperó un momento. No murió ni se acalambró. Al contrario, un calorcito muy sabroso invadió su cuerpo. La mente se despejó, la somnolencia desapareció. El mundo era un mejor lugar.  ¿Sabrían mejor si las echo en mi cazuela de agua y las hiervo como hacen en casa con las ramitas para quitar el dolor de panza? Pues sí. Por lo menos el efecto llega más rápido a donde debe llegar. Poco a poco, con la contribución de los monjes coptos del monasterio cercano, el descubrimiento se fue refinando tostando la semilla de la dichosa fruta, porque, descubrieron, que ahí estaba lo bueno. Los seres humanos tenemos la bonita costumbre de encontrar el lado divertido y a veces, tortuoso a las cosas. A los religiosos les convino no dormirse durante las veladas de oración y evitar el castigo divino. De Kaldi y sus cabritas saltarinas, ya no supimos nada, pero quiero pensar que vivió una larga y feliz vida en su universo no verificado históricamente. Tal vez una historia inventada por algún beduino bocón; sin embargo, la base del aprendizaje humano está plagada de fantasías que explican una realidad tangible, como, (ejem, ejem) serpientes que hablan o gente que camina sobre el agua. Yo prefiero creer en cabritas drogadas por efecto de la cafeína.

De esa pequeña región de la actual Etiopía, los árabes, como siempre, encontraron el negocio y se llevaron la tecnología a Yemen. El islam prohíbe el alcohol, pero Mahoma nunca dijo nada sobre la semillita feliz que tanto comenzó a llamar la atención a los cristianos. No en balde, las primeras cafeterías como tales, surgieron probablemente en Constantinopla (ya entonces islamizada y rebautizada como Estambul). Y sí, la religión tuvo mucho que ver con que te tomes el mañanero o el de mediodía para no quedarte dormido en la eterna junta de los lunes. Una taza bien colocada entre pecho y espalda, te acerca a la epifanía. ¿Por qué crees que el café capuchino se llama así? Gugléalo, porfa.

El café puede que sea veneno, pero debe actuar de forma muy lenta porque hace 85 años que lo tomo y me siento muy bien.

Voltaire.

Precisamente es ahí a donde queremos ir. Ya conocemos la causa, y ahora, el efecto. Independientemente de que sea en ciertos individuos cardioprotector entre otras chuladas. Tú que eres cafetero como más o menos el doce por ciento de la población de esta canica azul, supongo sabrás que más de mil millones de personas van por la vida con su dosis cotidiana; entre dos mil quinientas y dos mil seiscientas millones de tazas. Únicamente el agua la supera como la bebida más taquillera. Pero lo nuestro, lo nuestro, es la cafeína. Para no aburrirlos con estadísticas económicas, baste decir que el noventa por ciento del café del mundo se cultiva en países en vías de desarrollo y que, por los abusos y la voracidad de grandes empresarios (cada quien saque su favorito) muchos de estos países seguirán así per secula seculorum. Veinticinco millones de familias de estos países golpeados por la pobreza, dependen del cultivo de una industria que poco ha sido desplazada por la mecanización. Seleccionar las bayas y los granos sigue siendo un trabajo casi artesanal. Eso permite que el regaderazo matutino, la descarga en el WC y la primera taza, sean las mayores fuentes de inspiración.

Y es que…  la cafeína es la droga reina, la consentida, la no penalizada. Es el psicoestimulante más consumido a nivel mundial.  Si no lo haces con la taza, lo haces con el famoso refresco de cola o, si eres migrañoso, pegado al paracetamol o la aspirina; también el té, bebidas energéticas y en menor medida, el chocolatito. A vuelo de pájaro cafeinómano, es un rápido estimulante del sistema nervioso, que como con las cabras de nuestro amigo, reduce la sensación de fatiga, te pone en alerta, te crea la ilusión de que todo lo puedes y eres el rey de la manada de leones del Serengueti. Pero… sigue siendo una droga. Pongamos que, en el mundo occidental, el punto de partida para la locura cafetera fue por ahí del siglo XVI y que más o menos una séptima parte de la población de esta pelota cósmica es afecta (los que tomamos sin cafeína, les tengo la mala noticia de que el lavado de los granos no es cien por ciento completo, algo queda, suficiente para provocar cierto duende). Entonces, adictas y adictos que leen este ejercicio (sí, provoca adicción y si la cortas, como cualquier droga, síndrome de abstinencia. Leve, pero lo provoca), ¿hemos estado tomando decisiones, chicas, medianas, grandes y mayúsculas desde hace quinientos años estando bajo los efectos de un psicoactivo estimulante del sistema nervioso que provoca un estado alterado de consciencia? – Espacio destinado a emoji gritando-.

¿Es el mundo que tenemos, pasado, presente y futuro, resultado de una liberación externa de dopamina? ¿Invertir o no invertir? ¿Ejecutar o perdonar? ¿Comprarse aquello que hoy se ve padrísimo y gastar una lana en algo que mañana quién sabe? Lo cierto es que la cafeína te ayuda en la inmediatez pero te provoca “efecto túnel”; no te permite, por un lapso, ver el bosque completo. Primero el centro comercial y después, vas a la cafetería.

Por cierto, recuerda, 2027, año de elecciones en México.

Iñaki Manero

 

Escena poscrédito: En algún universo paralelo, las cabritas de Kaldi siguen brincando felizmente drogadas. Serán barbacoa en un rato. Ignorance is bliss.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Empresa Socialmente Responsable

por NellyG 1 octubre, 2026

Este octubre el Centro Mexicano para la Filantropía (Cemefi) otorga a diferentes empresas —y personas físicas— un distintivo de Empresa Socialmente Responsable (ESR), con la finalidad de reconocer los esfuerzos de alinear la estrategia empresarial y de negocio con la responsabilidad de cuidado del medio ambiente, impacto social, ética y gobernanza. Particularmente en Quintana Roo considero importante que las empresas realicen este proceso de autodiagnóstico para asegurar que tengamos el mayor cuidado a los ecosistemas que impulsan el turismo y promueven el desarrollo económico.

Un detalle importante para enfatizar es que uno de los criterios del distintivo es evaluar el modelo de gobernanza de la empresa enfocado en responsabilidad social, ética y ambiental. Al final la responsabilidad en este contexto se puede traducir en mantener un estándar de políticas y procedimientos que cumplan lo requerido para ser distinguido en el tema. Por lo tanto, es clave contar con un sistema de control interno y un modelo de gobernanza para asegurar la medición y confiabilidad de los parámetros que apliquen. Dicho de otra manera ¿cómo asegurar que realmente se tiene la responsabilidad en la organización, sin un mecanismo para medirlo, auditarlo y mejorarlo? Es por esto —y por muchos otros motivos que hemos visto en entregas anteriores— que la implementación de un modelo de gobierno corporativo forma parte del desarrollo de una empresa y es necesario para dar el salto de calidad que muchas desean. Todos queremos certificaciones, distintivos, premios, pero para ello es necesario formar las bases desde el principio y asegurar que todos los dueños estén involucrados en este proceso. Si optamos —como lo he visto bastante— por dejar ese plan por un lado y asignarle la etiqueta de “Para después” lo único que estamos haciendo es, en el mejor de los casos, dejar para mañana lo que podemos hacer hoy. Digamos que el consultor en gobierno corporativo tiene una situación similar al de los científicos en disciplinas poco comunes en las películas de ciencia ficción. No figuran. Pero ante una catástrofe natural los más altos directivos se voltean y dicen ¡busquen a un geólogo! Así mismo, cuando resulta comercialmente conveniente contar con una certificación —o en este caso, un distintivo— y resulta que dentro de los requerimientos viene contemplado tener comités operando y llevar cédulas de acuerdos entre las áreas, es cuando contra toda estadística se vuelve urgente un plan de gobierno corporativo. Un poco de humor, mucho de realidad.

Fuera de eso, me da gusto revisar que la filantropía está cada vez más presente como un aspecto importante de la organización. De acuerdo con datos estadísticos de National Philanthropic Trust, en el 2024 las donaciones de corporativos para fines de filantropía crecieron 9.1% contra el año anterior. En México, participaron 2,480 empresas en la convocatoria de Distintivo ESR 2025 según los datos de Cemefi, de las cuales 57.2% se pueden catalogar como Pymes (en este caso, pequeña, mediana y micro).

Del total de empresas que participaron 32 son de Quintana Roo, ocupando el lugar #16 en empresas postuladas a nivel nacional. Pienso que como estado podemos ser más protagónicos.

Felicitaciones a las empresas que participaron este año y sigamos fomentando —en lo que esté en nuestro alcance— la responsabilidad social y ambiental en nuestro entorno empresarial.

 

México y España fortalecen su relación comercial

por ahernandez@latitud21.com.mx 1 octubre, 2026
  • Carta del Director
  • Amador Gutiérrez Guigui
  • agutierrez@latitud21.com.mx
  •  @AmadorG_G

 

La relación comercial entre México y España se ha mantenido estrecha durante los últimos años y se ha caracterizado no solo por el intercambio de bienes, sino también por un importante flujo de inversiones.

España se encuentra entre los principales países inversionistas en México. En 2025, ocupó el segundo lugar como origen de inversión extranjera directa, con 4,431 millones de dólares. Empresas españolas tienen presencia en sectores como banca, energía, telecomunicaciones, infraestructura, turismo y manufactura.

Al mismo tiempo, empresas mexicanas han incrementado sus inversiones y operaciones en España, fortaleciendo una relación económica de doble vía. El comercio bilateral también incluye productos industriales, automóviles, maquinaria, productos químicos y otros bienes.

En los próximos años, el nearshoring, la modernización del acuerdo comercial entre México y la Unión Europea y sectores como infraestructura, energía y tecnología podrían abrir nuevas oportunidades para las empresas de ambos países.

En conjunto, ambos países mantienen una relación económica que va más allá del comercio: se basa también en inversiones, proyectos empresariales y cadenas de producción que conectan a ambos mercados.

Cancún aparece como un punto importante de la relación económica México-España, especialmente por el turismo, la hotelería y la inversión española.

España tiene una presencia muy importante en el turismo de Quintana Roo: hay 21 cadenas hoteleras españolas y más de 43 mil habitaciones vinculadas a ellas en el estado. Además, entre 2006 y 2025, España fue el principal inversor extranjero en el sector turístico mexicano. 

En Cancún hubo recientemente un evento directamente relacionado con la relación económica México-España, aunque estuvo enfocado especialmente en turismo e inversión. De ahí nuestra portada es muy interesante por la entrevista exclusiva con María Peña Mateos, consejera económica y comercial de la embajada de España en México, quien analiza el peso del capital español y las oportunidades más allá de la hotelería. 

En otros temas, Cancún enfrenta desde hace años uno de sus mayores desafíos: lograr una movilidad que responda al crecimiento de la ciudad, reduzca los tiempos de traslado y permita que las personas lleguen de manera más eficiente a sus hogares, centros de trabajo, escuelas y servicios.

En ese contexto, la puesta en operación del Puente Vehicular Nichupté y la incorporación del Sistema de Movilidad del Bienestar Quintanarroense (MOBI) representan dos componentes importantes de una nueva etapa para la movilidad de Cancún.

Inaugurado en mayo de 2026, el Puente Nichupté tiene una longitud de 11.2 kilómetros, cuenta con tres carriles —uno por sentido y uno reversible— y una ciclovía bidireccional. La infraestructura conecta la zona urbana con la zona hotelera y fue diseñada también como una ruta alterna de evacuación ante fenómenos naturales. 

Uno de sus principales beneficios es el ahorro de tiempo. De acuerdo con la Secretaría de Infraestructura, Comunicaciones y Transportes, el recorrido puede realizarse en aproximadamente 10 minutos, frente a trayectos que anteriormente podían prolongarse considerablemente, especialmente durante los periodos de mayor congestión. 

El verdadero reto de Cancún no termina con la construcción de una nueva vialidad. Una ciudad moderna necesita ofrecer alternativas para quienes no cuentan con automóvil y para quienes prefieren utilizar el transporte público.  

Competir en tiempos desafiantes

por ahernandez@latitud21.com.mx 1 octubre, 2026
  • Carta de la Editora
  • Nelly García
  • ngarcia@latitud21.com.mx

 

Hay señales que conviene mirar con atención antes de que se conviertan en tendencia, y en el Caribe Mexicano, la más reciente llegó desde Tulum: Aeroméxico suspendió sus operaciones en el Aeropuerto Internacional Felipe Carrillo Puerto, una decisión que se suma a los ajustes de otras compañías y confirma que la conectividad responde, antes que nada, a la demanda.

No es un dato menor para Quintana Roo si vemos que Tulum pasó de movilizar 107 mil 751 pasajeros aéreos en enero a 47 mil 353 en junio, mientras que su zona arqueológica registró en el primer trimestre una caída de 33.1% en visitantes. En paralelo, empresarios de la zona han reportado ocupaciones particularmente bajas y una reducción en la actividad de comercios y servicios.

Pero sería un error pensar que se trata solamente de Tulum; es innegable que Cancún, nuestro principal motor turístico, también atraviesa una etapa de menor movimiento. En septiembre el aeropuerto registró una de sus cifras más bajas en años recientes, mientras que entre enero y agosto acumuló una reducción de 5.7% en pasajeros frente al mismo periodo de 2025. En agosto, además, el tráfico internacional cayó 15%.

La fotografía hotelera tampoco deja mucho margen para la complacencia. En la segunda mitad de septiembre, la ocupación promedio del Caribe Mexicano fue de 48.5%, con diferencias importantes entre destinos: Cancún alcanzó 53.9%, Riviera Maya 44.8% y Tulum 42.3%, mientras Holbox y Costa Maya apenas superaron 30%.

La temporada baja siempre ha existido. Lo que está cambiando es la dimensión del reto y, sobre todo, la necesidad de dejar de asumir que la siguiente temporada alta resolverá automáticamente lo que ocurre en los meses de menor demanda.

Quintana Roo necesita vender más que habitaciones y conectividad aérea; necesita ampliar las razones para venir, permanecer más tiempo y regresar. Turismo de naturaleza, cultura, gastronomía, bienestar, reuniones, deporte, entretenimiento y experiencias vinculadas con las comunidades pueden contribuir a repartir mejor la demanda entre destinos y durante más meses del año.

Y esa diversificación debe alcanzar también a la economía, porque el turismo seguirá siendo el gran motor, pero depender de una sola industria para sostener empleo, consumo, inversión y miles de familias siempre implica una vulnerabilidad. Los polos de desarrollo, los servicios especializados, el sector financiero, la economía creativa y nuevas actividades productivas pueden complementar esa vocación turística.

Hay, además, una discusión que merece especial atención: la competitividad. En un momento de menor demanda, encarecer la llegada al destino requiere mucho más que un análisis recaudatorio. La propuesta federal de elevar 35.8% el Derecho de No Residente ha generado preocupación entre los hoteleros, quienes advierten sobre el efecto acumulado de tarifas aéreas, tipo de cambio y otros costos sobre la decisión de viaje.

El argumento empresarial merece escucharse: si Quintana Roo compite por asientos de avión y visitantes con otros destinos, el precio final importa. Y más aún cuando los empresarios señalan que los recursos del DNR no están destinados a promoción turística, precisamente cuando la industria reclama mayor capacidad para atraer demanda.

No se trata de alarmarnos por una temporada baja ni de convertir cada ajuste de una aerolínea en una señal de desastre; se trata de leer los datos a tiempo. Quintana Roo tiene infraestructura, marca, conectividad y una oferta que ningún otro destino del país puede replicar exactamente. El reto está en transformar esas ventajas en una estrategia capaz de sostener la actividad cuando los aviones no llegan llenos y los hoteles no están cerca de su máxima ocupación.

La temporada alta llegará. La verdadera pregunta es qué estaremos haciendo cuando vuelva a bajar.  

Auditoría en el proceso penal

por ahernandez@latitud21.com.mx 1 octubre, 2026
  • Desde el tintero
  • Rafael Colonia
  • Maestro en Derecho, Director de Bufete Colonia SCP  
  • Despacho Jurídico Empresarial.

 

Siempre imaginamos al defraudador fiscal como aquel personaje que escondía ingresos, falsificaba facturas, destruía documentos o buscaba cualquier mecanismo para desaparecer las huellas de su infracción o en su caso su delito.

Pero la criminalidad en materia económica cambió.

Hoy, algunas de las estructuras fiscales más complejas no nacen del desorden, sino precisamente de lo contrario: del exceso de orden, de expedientes completos, contratos aparentemente correctos, facturas emitidas conforme a requisitos formales y estados financieros que parecen contar una historia perfecta de las empresas.

El gran reto del derecho penal fiscal moderno ya no es únicamente encontrar aquello que alguien ocultó, sino descubrir aquello que alguien construyó para aparentar que era verdad.

Porque los números también pueden contar historias falsas.

La contabilidad representa uno de los aspectos más importantes de cualquier empresa. Permite medir resultados, tomar decisiones y reflejar la situación económica de una organización. Sin embargo, cuando es utilizada indebidamente, también puede convertirse en una herramienta capaz de dar apariencia de legalidad a operaciones que jamás existieron, con lo cual puede comenzar un gran problema para todos los que firman en la empresa, para terceros, y casi para cualquiera que se encuentre relacionado con esa organización.

Una factura puede cumplir requisitos fiscales y aun así no representar una operación real; puede estar duplicada o con montos alterados, registros eliminados o modificados retroactivamente.

Un contrato puede estar firmado por todas las partes y no reflejar una verdadera relación comercial o laboral, por ejemplo: empleados inexistentes que reciben salarios, trabajadores dados de baja que siguen cobrando, bonos o comisiones no autorizadas, etc.

Un estado financiero puede cuadrar perfectamente y esconder detrás una realidad completamente distinta. Manipulación de gastos y costos, alteración de ingresos, alteración de balance general, por citar algunos ejemplos.

Ahí comienza la frontera entre la contabilidad y el derecho penal.

En los delitos fiscales sofisticados, la pregunta ya no es solamente si existe un documento, sino qué realidad existe detrás de ese documento. Omisión de ingresos, deducciones improcedentes o ficticias, manipulación de IVA, manipulación de ISR, nómina, IMSS, etc.

¿La empresa tenía capacidad material para prestar el servicio?

¿Contaba con empleados, infraestructura y activos?

¿Existió realmente una actividad u operación comercial o únicamente se creó un acto simulado documentado?

Las estructuras de facturación de operaciones simuladas representan uno de los fenómenos más interesantes de la criminalidad financiera y fiscal contemporánea: empresas que jurídicamente existen, pero económicamente carecen de capital. Arrendamientos simulados, préstamos ficticios o disfrazados, compraventa de bienes simuladas, etc.

El contribuyente fantasma no siempre desaparece; a veces aparece demasiado, tiene documentos, registros, movimientos bancarios y contabilidad, pero no necesariamente tiene realidad.

En este punto aparece un elemento fundamental pocas veces analizado desde la perspectiva penal: el papel del contador y del auditor.

Un dictamen de auditoría no es solamente una revisión de cifras; representa un análisis profesional destinado a evaluar información financiera, riesgos, controles internos y razonabilidad de las operaciones de una empresa.

El auditor puede encontrar documentos completos, conciliaciones correctas y operaciones registradas, pero el verdadero desafío está en identificar si esos documentos representan hechos económicos reales.

Porque el fraude contable moderno entendió algo peligroso: la apariencia de cumplimiento genera confianza. Donald Cressey explica que el fraude ocurre cuando confluyen tres elementos: la presión, que es la necesidad de mostrar resultados. La oportunidad, controles internos débiles, acceso sin supervisión, confianza excesiva en personas clave. La racionalización, cuando surgen las frases “Es temporal”, “Lo voy a reponer”, “todos lo hacen”.

Combatir el fraude contable exige tres cosas fundamentales: controles internos robustos, auditores independientes y lo más importante, una cultura organizacional donde la integridad no sea negociable.

Una empresa reporta años de crecimiento constante. Sus estados financieros muestran estabilidad, cuenta con proveedores registrados, contratos, facturas, transferencias bancarias y documentación aparentemente impecable.

En una revisión inicial todo parece correcto.

Sin embargo, una investigación profunda revela otra historia:

Los proveedores no tienen empleados suficientes, no cuentan con infraestructura, los servicios descritos son genéricos, los movimientos financieros regresan indirectamente al mismo grupo de personas.

La contabilidad registró números.

Ese es el nuevo desafío del derecho penal fiscal: entender que la evidencia no siempre está en lo que falta, sino muchas veces en aquello que sobra.

Demasiados documentos, demasiadas justificaciones, demasiada perfección.

El futuro de la investigación fiscal dependerá cada vez más de la capacidad de unir disciplinas: derecho, contabilidad, auditoría, tecnología e inteligencia financiera.

La auditoría forense es una herramienta cuyo propósito va más allá de detectar errores contables: reconstruye la ruta del dinero, identifica a los responsables y genera evidencia con pleno valor probatorio para un juez. La cadena de custodia financiera importa. Los registros contables digitales, los correos con instrucciones de pago y los sistemas ERP (Enterprise Resource Planning) Planificación de Recursos Empresariales, son evidencia también. Son el cerebro digital de la empresa. Solicitar su resguardo y hacer un peritaje oportuno puede ser la diferencia entre ganar o perder un caso por insuficiencia probatoria.

El derecho penal económico exige perfiles híbridos, abogados con alfabetización financiera para saber interrogar a un perito auditor, para entender una conciliación bancaria o cuestionar un flujo de efectivo, con experiencia en la materia.

La contabilidad y la auditoría han dejado de ser disciplinas en el proceso penal. Son en muchos casos, la columna vertebral del proceso. Abogado y Contador/ Auditor siempre deben ir de la mano.

Ya no basta con seguir el dinero; no siempre estará escondido en una caja fuerte, no siempre estará detrás de documentos falsificados; a veces estará frente a nosotros, perfectamente ordenado, firmado, registrado y auditado. Porque quizá la mentira más peligrosa no es aquella que intenta esconderse… sino aquella que aprendió a verse exactamente igual que la verdad. 

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